温岭市机床装备 行业协会 标准 T/WLJC 37－2017 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 机床装备企业风险控制 指南 资金 Risk control guide for machine tool equipment enterprise — Capital 2017－12－15发布 2018－01－15实施 ━━━━━━━━━━━━━━━ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 温岭市机床装备行业协会 发布 ICS 35.240.50 J 07 T/WLJC T/WLJC 37-2017 I 前 言 《机床装备企业风险控制指南》系列标准包括以下 26个标准： T/WLJC 31-2017 机床装备企业风险控制指南 总则； T/WLJC 32-2017 机床装备企业风险控制指南 组织机构； T/WLJC 33-2017 机床装备企业风险控制指南 发展战略； T/WLJC 34-2017 机床装备企业风险控制指南 人力资源； T/WLJC 35-2017 机床装备企业风险控 制指南 社会责任； T/WLJC 36-2017 机床装备企业风险控制指南 企业文化； T/WLJC 37-2017 机床装备企业风险控制指南 资金； T/WLJC 38-2017 机床装备企业风险控制指南 全面预算； T/WLJC 39-2017 机床装备企业风险控制指南 筹资； T/WLJC 40-2017 机床装备企业风险控制指南 成本费用； T/WLJC 41-2017 机床装备企业风险控制指南 投资； T/WLJC 42-2017 机床装备企业风险控制指南 财务报告； T/WLJC 43-2017 机床装备企业风险控制指南 担保； T/WLJC 44-2017 机床装备企业风险控制指南 采购； T/WLJC 45-2017 机床装备企业风险控制指南 存货； T/WLJC 46-2017 机床装备企业风险控制指南 销售； T/WLJC 47-2017 机床装备企业风险控制指南 研究与开发； T/WLJC 48-2017 机床装备企业风险控制指南 工程项目； T/WLJC 49-2017 机床装备企业风险控制指南 固定资产； T/WLJC 50-2017 机床装备企业风险控制指南 无形资产； T/WLJC 51-2017 机床装备企业风险控制指南 合同协议； T/WLJC 52-2017 机床装备企业风险控制指南 业务外包； T/WLJC 53-2017 机床装备企业风险控制指南 企业并购； T/WLJC 54-2017 机床装备企业风险控制指南 关联交易； T/WLJC 55-2017 机床装备企业风险控制指南 信息系统； T/WLJC 56-2017 机床装备企业风险控制指南 内部信息传递。 本标准按照 GB/T 1. 1-2009给出的规则起草。 本标准由温岭市机床装备行业协会提出 并归口。 本标准起草单位：温岭市华驰机械有限公司、巨鑫机床有限公司、台州美日机床有限公 司、上海脉施科技信息有限公司。 本标准主要起草人：颜建军、冯文波、虞荣江、王洁、金腾飞、麻江峰、丁昆。 本标准为首次发布。 T/WLJC 37-2017 II 引 言 在温岭市经济和信息化局的指导下， 配合 温岭机床工具产业集群区域品牌建设示范区 建设工作， 由温岭市机床装备行业协会组织制定了《机床装备企业风险控制指南》系列标 准，结合温岭市机床制造企业实际，梳理和优化业务流程，完善管理与控制方法，提出 企业 内部风险控制的基本规范，作为企业自身提升的管理工具，为企业转型升级提供参考依据。 温岭市机床装备行业有近千家小型和微型企业，其中很多是“小而精”在细分专业领域 发展前景很好的优质企业，这些企业将是温岭市工业经济的新增长点。小型和微型企业具有 决策灵活机动，市场反应快的优势，但重视市场，谈化管理，普遍存在基础管理薄弱问题。 企业内部风险管理制度相对不完善，从而影响了企业的经济效益。 对于面向市场竞争，企业经营风险无处不在。财政部会同证监会、审计署、国资委、银 监会、保监会等部门于 2008年5月发布《企业内部控制基 本规范》，于 2010年4月发布《企业 内部控制应用指引》 18项，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和 事项，构建了中国企业内部控制规范体系。 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》系列文件是针对上市公司和非 上市大中型企业全面提升经营管理水平制定的， 但部分内容对于小型和微型企业内部风险管 理也是适用的。本标准结合温岭市小型和微型机床制造企业的特点，权衡取舍后参考选用了 其中的大部分风险要素和控制措施，经过剪裁处理，形成了 26个标准。 温岭市机床装备行业协会会员单位贯彻实施本标准时，应结 合企业管理实际做好剪裁 （删减、改写）工作，选择其中适用内容经过再加工后形成本企业的风险控制制度。 T/WLJC 37-2017 I T/WLJC 37-2017 I T/WLJC 37-2017 1 机床装备企业 风险控制 指南 资金 1 范围 本标准规定了企业资金方面的业务流程、总体要求、管理主要目标、不相容岗位、关键 环节风险控制、主要风险源及管控措施、监督检查制度等风险控制通用准则。 本标准适用于机床装备企业，也适用于工量刃具企业。 2 概述 资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金，是企业流动性最强、控 制风险最高的资产。 影响资金 活动的因素多， 涉及面广、 不确定性强， 资金通常是企业管理的 关键薄弱环节 ， 大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与资金有关。 资金活动至少应当关注下列风险： 1）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 2）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 3 业务流程 企业资金营运活动应按照设计严密的流程进行控制。 通常包括： 1）资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或 收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起。 2）企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资 金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。 3）财务部门复核。财务部门收到相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额 的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。 4）出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。 4 总体要求 资金内控管理 的总体要求如下： 1）建立健全资金的 内控管理 制度。设计科学合理、重点突出、便于操作的业务流程， 实施针对关键控制点以及主要风险源的内控措施。 2）推动资金 活动的合法性和规范性 。通过资金集中归口管理制度，明确 资金各环节相 关部门和人员的职责权限；通过不相容岗位分离制度，形成有力的内部牵制关系；通过监督 检查和项目后评价等制度，跟踪资金 内控管理 的实际情况。 3）明确各种资金活动的业务流程 。企业在设计资金活动相关内控制度时，应该重点明 确各种资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序， 并将其落实到具体部门和人员。 T/WLJC 37-2017 2 4）识别主要风险来源和关注 关键控制环节。企业应当针对业务流程中的每一个环节、 每一个步骤进行分析，根据不确定性的大小、危害性的严重程度等，明确关键的业务、关键 的程序、关键的人员和岗位等，集中精力管控住关键风险。 5 管理主要目标 资金内控管理 的主要目标 如下： 1）资金的安全性。通过良好的内控管理，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗 和挪用。 2）资金的完整性。检查企业收到的资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占 企业收入的违法行为出现。 3）资金的合法性。检查资金取得、使用是否符合国家财经法规要求，手续是否齐备。 6 不相容岗位 资金活动的不相容岗位，至少应当包括： 1）资金支付的审批与执行。 2）资金的保管、记录与盘点清查。 3）资金的会计记录与审计监督。 7 关键环节风险控制 7.1 审批控制 收支审批是为了控制资金的流入和流出， 审批权限的合理划分是 开展资金活动的前提条 件。审批 控制包括： 1）制定资金的限制接近措施，未经授权的人员不得办理资金收支业务 。 2）使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项 。 3）经办人员在原始凭证上签章 。 4）经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。 7.2 复核控制 复核控制是减少错误和舞弊的重要措施。 根据企业内部层级的隶属关 系可以划分为纵向 复核和横向复核这两种类型。