温岭市机床装备 行业协会标准 T/WLJC 44－2017 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 机床装备企业 风险控制 指南 采购 Risk control guide for machine tool equipment enterprise — Purchase 2017－12－15发布 2018－01－15实施 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 温岭市机床装备行业协会 发布 ICS 35.240.50 J 07 T/WLJC T/WLJC 44-2017 I 前 言 《机床装备企业风险控制指南》系列标准包括以下 26个标准： T/WLJC 31-2017 机床装备企业风险控制指南 总则； T/WLJC 32-2017 机床装备企业风险控制指南 组织机构； T/WLJC 33-2017 机床装备企业风险控制指南 发展战略； T/WLJC 34-2017 机床装备企业风险控制指南 人力资源； T/WLJC 35-2017 机床装备企业风险 控制指南 社会责任； T/WLJC 36-2017 机床装备企业风险控制指南 企业文化； T/WLJC 37-2017 机床装备企业风险控制指南 资金； T/WLJC 38-2017 机床装备企业风险控制指南 全面预算； T/WLJC 39-2017 机床装备企业风险控制指南 筹资； T/WLJC 40-2017 机床装备企业风险控制指南 成本费用； T/WLJC 41-2017 机床装备企业风险控制指南 投资； T/WLJC 42-2017 机床装备企业风险控制指南 财务报告 ； T/WLJC 43-2017 机床装备企业风险控制指南 担保； T/WLJC 44-2017 机床装备企业风险控制指南 采购； T/WLJC 45-2017 机床装备企业风险控制指南 存货； T/WLJC 46-2017 机床装备企业风险控制指南 销售； T/WLJC 47-2017 机床装备企业风险控制指南 研究与开发； T/WLJC 48-2017 机床装备企业风险控制指南 工程项目； T/WLJC 49-2017 机床装备企业风险控制指南 固定资产； T/WLJC 50-2017 机床装备企业风险控制指南 无形资产； T/WLJC 51-2017 机床装备企业风险控制指南 合同协议； T/WLJC 52-2017 机床装备企业风险控制指南 业务外包； T/WLJC 53-2017 机床装备企业风险控制指南 企业并购； T/WLJC 54-2017 机床装备企业风险控制指南 关联交易； T/WLJC 55-2017 机床装备企业风险控制指南 信息系统； T/WLJC 56-2017 机床装备企业风险控制指南 内部信息传递。 本标准按照 GB/T 1 .1-2009给出的规则起草。 本标准由温岭市机床装备行业协会提出并归口。 本标准起草单位：温岭市华驰机械有限公司、巨鑫机床有限公司、台州美日机床有限公 司、上海脉施科技信息有限公司。 本标准主要起草人：颜建军、冯文波、虞荣江、王洁、金腾飞、麻江峰、丁昆。 本标准为首次发布。 T/WLJC 44-2017 II 引 言 在温岭市经济和信息化局的指导下， 配合 温岭机床工具产业集群区域品牌建设示范 区建设工作， 由温岭市机床装备行业协会组织制定了《机床装备企业风险控制指南》系 列标准，结合温岭市机床制造企业实际，梳理和优化业务流程，完善管理与控制方法， 提出企业内部风险控制的基本规范，作为企业自身提升的管理工具，为企业转型升级提 供参考依据。 温岭市机床装备行业有近千家小型和微型企业，其中很多是“小而精”在细分专业 领域发展前景很好的优质企业，这些企业将是温岭市工业经济的新增长点。小型和微型 企业具有决策灵活机动，市场反应快的优势，但重视市场，谈化管理，普遍存在基础管 理薄弱问题。 企业内部风险管理制度相对不完善，从而影响了企业的经济效益。 对于面向市场竞争，企业经营风险无处不在。财政部会同证监会、审计署、国资委、 银监会、保监会等部门于 2008年5月发布《企业内部控制 基本规范》，于 2010年4月发布 《企业内部控制应用指引》 18项，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等 各项业务和事项，构建了中国企业内部控制规范体系。 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》系列文件是针对上市公司 和非上市大中型企业全面提升经营管理水平制定的， 但部分内容对于小型和微型企业内 部风险管理也是适用的。本标准结合温岭市小型和微型机床制造企业的特点，权衡取舍 后参考选用了其中的大部分风险要素和控制措施，经过剪裁处理，形成了 26个标准。 温岭市机床装备行业协会会员单位贯彻实施本标准时， 应 结合企业管理实际做好剪 裁（删减、改写）工作，选择其中适用内容经过再加工后形成本企业的风险控制制度。 T/WLJC 44-2017 1 机床装备企业 风险控制 指南 采购 1 范围 本标准规定了企业采购的不相容岗位、业务流程、关键环节风险控制、主要风险源及控 制措施等风险控制的通用准则。 本标准适用于机床装备企业，也适用于工量刃具 企业。 2 概述 采购是指购买物资及支付款项等相关活动， 其中物资主要包括原材料、 商品、 工程物资、 固定资产等。采购业务需要由预算、采购、收货、财会等部门共同协助完成。采购流程的环 节虽不很复杂，但蕴藏的风险却是巨大的。 采购业务至少应当关注下列风险： 1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致 生产停滞或资源浪费。 2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范， 可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采 购物资、资金损失或信用受损。 3 不相容岗位 采购业务的不相容岗位至少包括： 1）请购与审批。企业物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，并经分管采购工作 的负责人进行审批。 2）供应商的选择与审批。企业应由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应 商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。 3）采购合同协议的拟订、审核与审批。企业应由采购部门下订单或起草购货合同并经 授权部门或人员审核、审批。 4）采购、验收与相关记录。企业采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采 购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采 购记录和会计核算的正确性。 5）付款的申请、审批与执行。企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分离，付款 方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。 4 业务流程 采购业务流程包括编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立 框架协议或采购合同、供应过程管理、验收、退货、付款、会计控制等环节，如图 1所示。 T/WLJC 44-2017 2 图1 采购业务流程 5 关键环节风险控制 5.1 请购控制 采购申请一般由使用部门提出或由仓储部门提出， 物资供应部门根据采购单位的采购 申 请、年度采购计划、工程用料计划和库存消耗定额编制月度采购计划，由部门主管或其授权 人员审核是否合理，若合理则签字认可交采购部门，金额巨大或特殊采购应由主管总经理审 批。控制措施如下： 1）请购单一式三联，注明请购部门，请购物品名称、规格、数量、要求到货日期及用 途等内容。 2）重要物品或劳务的请购应当经过决策论证和特殊的审批程序。 3）零星需要的物品，通常由使用者根据实际需要直接提出，不经采购部门审批，但使需求计划 采购计划 选择供应商 确定采购价格 订立框架协议或采购合同 管理供应过程 验收 请购 是否合格 入库 取得发票 付款 会计控制 退货 办理索赔 是 否 T/WLJC 44-2017 3 用者在请购单上一般要解释请购目的和用途，经使用部门主管审批，并经财务部门同意后， 交采购部门办理采购。 3）紧急需求的特殊请购制定特殊审批程序。 4）特殊原因需取消请购申请时，原请购部门应通知采购部门停止采购，采购部门应在 原请购单上加盖“撤销”印章，并退回给请购部门。 5.2 询价控制 采购价格应当对经理层透明，企业应制定合理的询价程序，并重点了解供应商的相关情 况， 综合考虑以下各因素确定目标价格并与相关供应商协商以达到最优价格。 控制措施如下： 1）定期了解供应商的基本资料，如产品价格、质量、供货条件、信誉、售后服务以及 供应商的设备状况、技术水平和财务状况等，为企业采购决策提供可靠信息。 2）对潜在供应商应就其质量、技术、 财务状况的可行性进行调查。 3）对于大宗和重要物品的采购，应建立